Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что сдаем за 3 квартал 2021 клерк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
-
ЭДО-инициативы государства. Как будет работать и что нужно знать предпринимателям
990 0
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Обзор изменений в отчетности 2021 года
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за июнь 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июнь 2021 года
- Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
- Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за полугодие 2021 года
- Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 2 квартал 2021 года
- Уплачиваем 1-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
- Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме полугодие 2021 года
- Уплачиваем торговый сбор за 2 квартал 2021 года (Москва)
- Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за полугодие 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июнь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или полугодие 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за июль 2021 года и вносим доплату за полугодие 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июнь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2021 года
- Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
- Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
- Уплачиваем аванс по земельному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за июль 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июль 2021 года
- Уплачиваем 2-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июль 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июль (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за август 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июль 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за август 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за август 2021 года
- Уплачиваем 3-ью часть НДС за 2 квартал 2021 года
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за август 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за август 2021 года.
Октябрь
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за сентябрь 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за сентябрь 2021 года.
Единая (упрощённая) налоговая декларация, представление за III квартал 2021 года. Для налогоплательщиков при отсутствии движения денежных средств на счетах за отчетный период.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на бумажном носителе за 9 месяцев 2021 года. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов», представление в ПФР за III квартал 2021 года.
Водный налог, представление декларации за III квартал 2021 года.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на электронном носителе за 9 месяцев 2021 года. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
НДС, представление декларации и уплата налога за III квартал 2021 года. В том числе для организаций на спецрежимах.
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Календарь бухгалтера за 3 квартал 2021
Налог на прибыль, представление декларации и уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Ноябрь
Страховые взносы, представление расчета по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев 2021 года.
6-НДФЛ, представление расчета сумм исчисленного и удержанного налога за 9 месяцев 2021 года.
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за октябрь 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за октябрь 2021 года.
Декабрь
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за ноябрь 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за ноябрь 2021 года.
Уведомление о переходе на УСН с 2021 года.
Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН с 2021 года.
Уведомление о переходе на систему налогообложения для с/х-товаропроизводителей с 2021 года.
Учтенные календарем особенности с 2021 года
- Отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год. Но подача уточненных налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года сохранится.
- Отменяется режим ЕНВД. Отчетность по нему сдаётся только за 4 квартал 2020 года.
- Отменяется сдача Сведений о среднесписочной численности. Теперь информация о численности за 2020 год сдаётся в составе РСВ.
Любой субъект предпринимательской деятельности, то есть ООО, ИП, АО и т.д. тесно связан с государством налоговыми обязательствами, а с работниками – обязательствами по выплате заработной платы и перечислению обязательных страховых взносов.
Сроки, в которые субъект предпринимательской деятельности обязан исполнить свои налоговые обязательства, существенно варьируются в зависимости от:
- налогового режима;
- вида налога;
- положений федеральных законов и подзаконных актов;
- положений региональных норм;
- формы сдачи отчета в бумажной или электронной форме.
Календарь бухгалтера на 2021 год в равной степени подходит всех субъектам предпринимательской деятельности, вне зависимости от режима налогообложения, поскольку предоставляет пользователям дифференцированный список сроков по налоговым обязательствам – ежемесячным, ежеквартальным или годовым.
Используя разработанный нами календарь, субъект предпринимательской деятельности не допустит нарушений налогового законодательства в части соблюдения сроков, предусмотренных ст. 57 НК РФ.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Календарь бухгалтера на 2021 год
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
- В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается в составе РСВ за 2020 год.
- С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected] о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
- В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
- В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.
Ниже в таблицах приведены даты сдачи отчетов в 2021 году, в том числе и за 2020 год. Отдельно выделим сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года.
Перечень отчетов, в соответствии с календарем бухгалтера и с распределением по органам контроля:
Контролирующий орган Какие отчеты сдавать ИФНС Декларации по налогам Бухотчетность
Расчет по страховым взносам
Отчеты по НДФЛ и прочая налоговая отчетность
ПФР СЗВ-М СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
ФСС 4-ФСС Подтверждение вида основной деятельности
Орган Росстата Формы отчетности, запрашиваемые в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС) в 2021 году Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС Справки 2-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 Расчет 6-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 02.08.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Расчет по страховым взносам** За 2020 год Не позднее 01.02.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 30.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 31.01.2022 ** С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021 За январь – февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021 За январь – март 2021 года Не позднее 28.04.2021 За январь – апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021 За январь – май 2021 года Не позднее 28.06.2021 За январь – июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021 За январь – июль 2021 года Не позднее 30.08.2021 За январь – август 2021 года Не позднее 28.09.2021 За январь – сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021 За январь – октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021 За январь – ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по НДС За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 20.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 20.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022 Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021 За 2020 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021 За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2022 Декларация по ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021 Декларация по ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021 За 2021 год Не позднее 31.03.2022 Декларация по налогу на имущество организаций За 2020 год Не позднее 30.03.2021 За 2021 год Не позднее 30.03.2022 Единая упрощенная декларация За 2020 год Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021 За 2021 год Не позднее 20.01.2022 Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2020 год Не позднее 30.04.2021 За 2021 год Не позднее 03.05.2022 До 20 апреля текущего года можно подавать корректировки за 4 квартал прошлого года. Они готовятся по прежним формам 11 и 12, потому что новые форматы действуют, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года.
Ежеквартальную отчетность 2021 года подавайте по формам 7 и 8 в такие сроки:
- За 1 квартал: до 20.04.2021, корректировку — до 20.07.2021;
- За 2 квартал: до 20.07.2021, корректировку — до 20.10.2021;
- За 3 квартал: до 20.10.2021, корректировку — до 20.01.2022;
- За 4 квартал: до 20.01.2022, корректировку — до 20.04.2022.
Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.
Заполнить нужно:
- титульный лист — общие данные;
- раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
- раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).
То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.
Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае – третьего квартала 2021 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Это может быть:
- операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
- выплата в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС – т. е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в п.п. – ст. 161 НК РФ);
- выставление покупателю счета-фактуры с НДС, если продавец: изначально не является плательщиком НДС – например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
- ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.
Если организация или ИП – плательщик НДС (например, применяет ОСН или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это всё равно нужно, подав нулевую декларацию.
Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допустимо вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Подробнее об этом читайте в нашей статье «Единая упрощенная декларация 2021: кто и когда сдает».
Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2021 года определен в п. 5 ст. 174 НК РФ. Она предписывает сдать отчет в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отметим, что в октябре 2021 года имеет место уже привычная «подвижка» – из-за попадания последнего дня срока на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию по НДС за 3 квартал 2021 можно сдать без штрафа до окончания 26 октября 2020 года (воскресенье 25 октября переносится на 26-ое).
Декларация по НДС может быть сдана только в электронном виде по каналам ТКС. Напомним, что по нормам п. 5 ст. 174 НК РФ бумажная декларация считается несданной при любом способе доставки в налоговую.
Правило электронной подачи распространяется и на нулевую декларацию НДС за 3 кв. 2021. Единственный вариант отчитаться об отсутствии облагаемых НДС операций на бумаге – подача ЕУД (если это возможно).
Важно
Срок сдачи ЕУД отличается от срока сдачи заменяемых ею деклараций. Согласно ст. 80 НК РФ, сдать ЕУД нужно не позже 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. То есть, если вместо декларации по НДС за 3 квартал 2021 вы приняли решение сдать ЕУД, сделать это нужно до 20 октября 2021. По календарю это вторник, поэтому никаких переносов нет.
Отчетность и сроки ее сдачи за II квартал 2021 года
Декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.
Коммерческая фирма или ИП на ОСН, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агент по НДС, не экспортер и не посредник), должны внести данные в:
- титульный лист;
- Раздел 1, где показывают сумму НДС к уплате (возмещению из бюджета);
- Раздел 3, в котором приводят расчет суммы налога;
- Разделы и , в которых дублируют сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.
Также, возможно, понадобится заполнить Раздел 7. В нем отражают не облагаемые НДС операции.
Титульный лист декларации по НДС похож на большинство других видов налоговой отчётности. Здесь надо указать следующие сведения:
- ИНН и КПП налогоплательщика (КПП присваивается только юридическим лицам, ИП вместо него ставят прочерки);
- код корректировки для впервые поданной за налоговый период декларации – «0», а если это уточнёнка, проставляется номер корректировки «1» и т.д.;
- код налогового периода выбирается из Приложения 3 к Порядку заполнения, для отчётности за 3 квартал это «23»;
- код получателя декларации, т.е. ИФНС, где организация или предприниматель стоят на налоговом учёте;
- код места представления декларации выбирается тоже из приложения 3 к Порядку заполнения. Для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, это «214», а для индивидуального предпринимателя «116»;
- наименование налогоплательщика — полное имя ИП или фирменное название организации;
- код ОКВЭД основного вида деятельности.
Подписывает титульный лист лично руководитель компании или индивидуальный предприниматель. Если отчётность сдаёт бухгалтер, представитель или сотрудник аутсорсинговой фирмы, то надо вписать реквизиты доверенности.
Из этого раздела сразу видна сумма налога на добавленную стоимость, которую надо перечислить или возместить из бюджета. Суммы налога к уплате отражаются в строках 30 и 40, а суммы возмещения – в строке 50. Описание порядка расчёта приводится сразу под названием соответствующей строки.
Кроме того, в разделе 1 указывают код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК по обязательному платежу НДС при реализации в России — 182 1 0300 110.
Этот раздел предназначен для налоговых агентов по НДС. А ими, в соответствии со статьями 161 и 174.2 НК РФ, признаются организации и ИП, которые:
- приобретают для дальнейшей реализации на территории РФ товары, работы, услуги у иностранного лица, не зарегистрированного в России в качестве налогоплательщика или ведут с ними посредническую деятельность;
- участвуют в операциях с имуществом, принадлежащему органам власти РФ;
- покупают лом и отходы металлов, а также сырые шкуры животных;
- получают от иностранных организаций услуги, оказываемые в электронной форме и др.
Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н утверждена форма единой упрощенной налоговой декларации — форма по КНД 1151085. Этот же нормативный акт объясняет и порядок подготовки. Никакие расчеты не предусмотрены, а заполнение упрощенной налоговой декларации состоит в правильном указании данных налогоплательщика на титульном листе.
Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы.
Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).
Подается декларация ежеквартально.
за 2021 год — до 20.01.2021 включительно;
за 1 квартал 2021 года — до 20.04.2021 включительно;
за полугодие — до 20.07.2021 включительно;
за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно.
Единая упрощенная декларация сдают в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года).
Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2021 году по НДС и налогу на прибыль следующие:- за I квартал – до 20 апреля;
- за II квартал – до 20 июля;
- за III квартал – до 20 октября;
- за IV квартал – до 22 января 2021 г.
Структура бланка ЕУД довольно проста. Он состоит из одной страницы, где хозсубъект приводит:
- свои данные (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО),
- отчетный год,
- наименование и код налоговой службы.
Также здесь должно быть отражено, сдается декларация первично или повторно. Во втором случае указывается номер корректировки.
Таблица ниже предназначена для указания:
- налога, по которому соответствующая налоговая отчетность не представляется, а вместо нее представляется ЕУД;
- номера главы Налогового кодекса, посвященной этому налогу;
- кода отчетного/налогового периода, за который сдается ЕУД, и при необходимости номера квартала.
Если отчетный период по налогу составляет квартал (НДС), то указывается код 3 и далее номер квартала, в нашем случае — 03. Если же отчетный период по налогу девять месяцев, то приводится код 9.
Образец единой налоговой декларации за 3 квартал организации на ОСН скачайте по ссылке ниже.
Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).
В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
В 2021 году алкогольные декларации нужно подавать по новым формам
Данный вид отчета был разработан и утвержден в 2007году для упрощения процедуры сдачи отчетности для таких плательщиков, как:
1.в отчетный период, то есть квартал не велась деятельность на предприятии, отчитаться за один месяц по упрощенной системе не возможно
2.отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;
3.отсутствовали платежи в кассу или из нее и операции по расчетному счету, причем даже если по счету прошло снятие комиссии банком- это тоже считается операцией, и налоговая расценивает это именно так
Лишь при соблюдении этих трех условий, организации и предприниматели имеют право сдавать единую упрощенную декларацию.
Важно! Сдать ЕУД имеют право организации и ИП на общей системе, упрощенной и ЕСХН.
Последние годы Росстат активно собирает от компаний и индивидуальных предпринимателей сведения о финансовом состоянии, объемах производства и оказанных услугах, закупочных ценах, выплачиваемой заработной плате и задолженности по ней, инвестициях, прочие данные. Так что обязанность бухгалтера — не только налоговая отчетность в 3 квартале 2021 г., но и статистическая. Но для каждого хозяйствующего субъекта перечень статформ уникальный, потому рекомендуем узнать, какие отчеты необходимо сдавать конкретно вашей компании, на сайте Росстата.
Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:
- бухгалтерская;
- налоговая;
- по страховым взносам;
- по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
- по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).
Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.
Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.
Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.
Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:
- бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
- налогов;
- страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
- обязательных сведений:
- по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
- причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
- отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).
Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:
- для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
- для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
- для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
- для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
- для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
- для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).
НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.
Сроки сдачи годовой отчетности за 2021 год подчиняются всем вышеописанным правилам.
Напоминаем, что бухгалтерская отчетность сдается не только в органы налоговой службы, но и в территориальное подразделение Росстат. Документы подаются по месту регистрации юридического лица. В данное учреждение предоставляется полный пакет отчетной документации. Срок сдачи бух отчетности в Росстат — до 31 марта, но в 2021 году – до 2 апреля.
Среди многообразия форм отчетности существует так называемая единая упрощенная декларация (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н), предназначенная для тех лиц, которые в течение отчетного периода не вели хозяйственную деятельность и по расчетному счету и кассе которых не проходили денежные потоки.
Фактически ЕУД за третий квартал может сдать лишь предприниматель на ОСН, если в этом периоде он не вел хозяйственную деятельность и у него отсутствовали движения денежных средств по кассе и по расчетному счету. Да и в целом по году востребованной она остается именно при общем режиме. Поясним причины:
- Декларация по НДС налогоплательщиками должна представляться только в электронном виде. ЕУД, которая фактически в третьем квартале заменит у общережимников НДС-декларацию, может быть подана и на бумаге, ведь Налоговый кодекс не содержит условия об обязательности представления единой упрощенной декларации в электронной форме. Поэтому если нет технической или финансовой возможности отправить НДС-декларацию по ТКС через спецоператора связи, на помощь придет ЕУД, которую можно занести налоговикам лично до 20 октября, потратив немного своего времени.
- Предприниматели-упрощенцы и ИП на ЕСХН в третьем квартале не отчитываются вовсе. Да и за год сдавать ЕУД им невыгодно из-за сроков: конечный срок сдачи ЕУД — 20 января года, следующего за отчетным, в то время как декларации по УСН и ЕСХН в общих случаях сдаются весной.
- По ЕНВД отсутствия объекта налогообложения не предусматривается, поэтому сдавать ЕУД вмененщики не имеют права.
В Пенсионном фонде от упрощенцев ждут сведения о застрахованных лицах, если такие есть, а также сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ, если работники есть и выходят на пенсию, а также сведения по форме СЗВ-К о стаже до 2002 года (по запросу из фонда). Смотрите сроки в таблице.
Вид отчета в ПФР Крайний срок сдачи за июль 2021 г. — 15.08.2017 г.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2021 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.
В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2021 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.
Срок сдачи отчетности установлен – не позднее 22 октября 2018 года
23.08.2018Российский налоговый портал
Кто обязан сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию и имеет ли она «общее» с упрощенной системой налогообложения?Единая (упрощенная) декларация была создана для того, чтобы компания или ИП, которые являются плательщиками того или иного налога, но не осуществляющие временно операции на счетах в банках, не имеющие налоговую базу по налогам, смогли отчитаться.
Похожие записи: